Om ditt företag går med vinst och har god likviditet kan det vara klokt att se över ditt löneuttag inför årsskiftet. Här är några viktiga gränsbelopp att ha koll på för 2024:
- 571 500 kronor: Högsta pensionsgrundande inkomst (PGI).
- 573 000 kronor: Högsta sjukpenninggrundande inkomst (SGI).
- 598 500 kronor: Skiktgränsen för statlig skatt. På inkomster över denna nivå tillkommer 20% statlig inkomstskatt.
- 614 934 kronor: Maximal pensionsavsättning.
Om du vill ta ut mer än dessa belopp kan utdelning vara ett fördelaktigt alternativ till lön för att undvika onödigt hög beskattning. Alternativt kan du göra större avsättningar till tjänstepensionen, vilket både är skattegynnat och stärker din framtida trygghet.
Optimera utdelning
Äger du aktier i ett fåmansbolag? Då kan du ta ut lågbeskattad utdelning (20%) upp till ett visst gränsbelopp. Gränsbeloppet beräknas antingen enligt förenklingsregeln eller huvudregeln:
-
Förenklingsregeln ger ett fast gränsbelopp på 204 325 kronor (2024) och kräver ingen särskild planering.
-
Huvudregeln kan ge ett högre gränsbelopp, men kräver att du eller en närstående har tagit ut tillräckligt med lön. Minimikravet för löneuttag är det lägre av:
-
6 inkomstbasbelopp (457 200 kronor 2024) + 5 % av bolagets totala kontanta löner.
-
9,6 inkomstbasbelopp (731 520 kronor 2024).
Om du planerar att använda huvudregeln för utdelning nästa år är det viktigt att säkerställa att lönekraven uppfylls före årsskiftet.
Extra pensionsavsättning
Om bolaget haft ett framgångsrikt år och du redan tagit ut önskad lön kan en extra pensionsavsättning vara ett smart drag. Det minskar bolagets beskattningsbara resultat och sänker bolagsskatten, samtidigt som du förstärker din framtida ekonomi.
Pensionspremier är avdragsgilla upp till 35 % av din lön, med ett tak på 10 prisbasbelopp (573 000 kronor 2024). På avsättningen betalar företaget en avdragsgill särskild löneskatt på 24,26%.